2026纳税实务常见问答

2026纳税实务常见问答

一、个人与朋友合租发生住房租金支出，由朋友一人签订租赁合同，本人实际负担部分租金，本人能否享受住房租金专项附加扣除？

答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十九条规定：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。因此，如不属于租赁住房合同中的承租人，不能享受住房租金专项附加扣除。

二、个人2025年度综合所得年度收入不足以扣除完全部的专项附加扣除额，可以结转到2026年的综合所得中继续扣除吗？

答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第三十条规定：个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

三、受洪涝灾害影响，导致个人车辆报废，能否申请退回已缴纳的车船税？

答：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。保险机构代收代缴车船税的车辆被盗抢、报废、灭失的，由纳税人凭有关管理机关出具的证明、完税凭证或注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票，向缴税所在地的主管税务机关申请办理退税手续，主管税务机关应按规定及时办理。

四、2026年购置新能源车辆在车辆购置税上有什么优惠政策？

答：对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定。新能源乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车。

五、对使用新能源的汽车是否有车船税税收优惠？

答：对新能源车船，免征车船税。

（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

（二）免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：

1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车； 　　

2.符合新能源汽车产品技术标准，具体标准见《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局关于调整享受车船税优惠的节能 新能源汽车产品技术要求的公告》 中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局公告2024年第10号附件4；　

3.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》 财税〔2018〕74号附件5； 　　

4.新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求，具体要求见《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》 财税〔2018〕74号附件6。

六、如何在新电子税务局中查询车辆购置税完税证明（电子版）？

答：如需查询车辆购置税完税证明（电子版），可以登录新电子税局后，点【公众服务】-【公众查询】-【车辆购置税完税证明查询】，输入车辆识别代码、发动机号码、验证码进行查询。
自2019年7月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税补税、完税证明换证或者更正等业务时，税务机关不再出具纸质车辆购置税完税证明。纳税人如需纸质车辆购置税完税证明，可向主管税务机关提出，由主管税务机关打印《车辆购置税完税证明（电子版）》，亦可自行通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）电子税务局等官方互联网平台查询和打印。