社保补交会计分录

社保补交会计分录

1、社保补交

借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

      其他应收款——社保费（个人部分）

      贷：银行存款

2、企业计提补缴的社保费时，会计分录为：

借：管理费用等（根据员工部门计入对应的科目）

      贷：应付职工薪酬——工资

            应付职工薪酬——社保费（单位部分）

3、企业发放工资时，会计分录为：

补交社保个人应缴部分直接从员工工资额扣除，分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

   　贷：其他应收款——社保费（个人部分） 

             银行存款

企业补缴社保费时，应当计入“管理费用”科目或根据员工所属部门计入相关科目。企业为员工补缴的社保包括单位承担部分和代扣代缴的个人部分，应分别通过“应付职工薪酬”、“其他应收款”两个科目进行核算。

     如果补交员工之前并没有出现在企业的工资表上，需要企业重新制作工资表，如果补交不跨年直接计入当月损益。

借：管理费用等

      贷：应付职工薪酬—工资

            应付职工薪酬—社保（企业承担部分）

发放时

借：应付职工薪酬—工资

      贷：库存现金/银行存款

            其他应付款—社保（个人承担）

上缴

借：其他应付款—社保（个人承担部分）

      应付职工薪酬—社保（企业承担部分）

      贷：银行存款                 

  说明：补记工资与社保超过本年度范围，如实行《企业会计准则》，属于重大的会计差错通过“以前年度损益调整”科目核算，不属于重大的会计差错，直接计入当期损益；如实行《小企业会计准则》，直接计入当期损益。